banner79

banner80

2022 – 2024 Orta vadeli planda vergi

21.09.2021

EKONOMİ 21.09.2021, 15:19 21.09.2021, 15:28
2022 – 2024 Orta vadeli planda vergi

Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa göre hazırlanan “Orta Vadeli Program” (“OVP”), her yıl en geç Eylül ayının ilk haftası sonuna kadar “makro politikalar, ilkeler, hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükler, gelecek üç yıla ilişkin toplam gelir ve gider tahminleri, bütçe dengesi ve borçlanma durumu ile kamu idarelerinin ödenek teklif tavanlarını” içermek üzere hazırlanarak yayımlanır. OVP, tüm kesimler açısından öngörülebilirlik için bir yol haritası olup, her yıl yeniden gözden geçirilip güncellenmek üzere üç yıl için oluşturulmaktadır. 2022 – 2024 dönemi OVP hazırlanarak 5.9.2021 tarihli 1. Mükerrer Resmî Gazete’de yayımlandı.


OVP’deki vergi büyüklükleri

2022 – 2024 dönemi OVP’de temel vergi büyüklüklerindeki artış oranları aşağıdaki gibidir:

2020

2021 (GT)

2022 (P)

2023 (P)

2024 (P)

Genel Bütçe Vergi Gelirleri

846,4

1074,6

1.280,10

1470,8

1676,4

Artış oranı  (%)

26,96

19,12

14,90

13,98

GSYH Oranı (%)

16,8

16,2

16,2

16,3

16,3

Vergi Yükü

( Sosyal Güvenlik Primleri Dahil) *    (%)

23,4

22,6

22,8

22,9

22,9

Vergi Yükü

( Sosyal Güvenlik Primleri Hariç) *   (%)

16,9

16,3

16,3

16,4

16,4

* Red ve iadeler hariç, GT:

Gerçekleşme Tahmini, P: Program


Bu dönemde vergi gelirlerindeki artış yıllar itibariyle %19,12, %14,90 ve 13,98 iken; TÜFE’deki artış ise %9,8, %8 ve %7,6; büyüme artışı ise %5, %5,5 ve %5,5 oranındadır. Aynı dönemde ABD dolar/ TL kur artışı ise aşağıdaki gibidir:

2021 (GT)

2022 (P)

2023 (P)

2024 (P)

Döviz Kuru (Dolar / TL)

8,30

9,27

9,77

10,27

Döviz Kuru Artış (%)

* Gerçekleşme Tahmini, P: Program

%11,69

%5,39

%5,12


OVP’deki vergi politika ve önlemleri

OVP’da öncelikle, “malî disipline kararlılıkla devam edilerek kaynakların verimli kullanılmasının sağlanması ve belirlenen alanlarda tasarrufu sağlayacak yapısal değişikliklerin hayata geçirilmesi, kamu kesimi borçlanma gereği ve kamu borç stokunun GSYH’ya oranının düşürülmesi ve maliye politikasının sürdürülebilirliğinin güçlendirilmesi” hedeflenmiş, vergilemeyle ilgili politika ve önlemler şu şekilde açıklanmıştır:

I. Sürdürülebilir ve sağlıklı gelir kaynaklarının artırılması için vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde verginin tabana yayılması ve gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmaların sürdürülmesi,

II. Vergisel teşvikler ile istisna ve muafiyetlerin gözden geçirilmesi çalışmalarının sürdürülmesi,

III. Vergi mevzuatının güncel gereksinimleri karşılayan, anlaşılır, kolay uygulanabilir ve sade bir yapıya kavuşturulması hedefi çerçevesinde temel vergi kanunlarının gözden geçirilmesi çalışmalarına devam edilmesi,

IV. Dijital ekonominin sağlıklı ve tam olarak kavranması ve vergilendirilmesine yönelik çalışmalara devam edilmesi,

V. Kamu gelirlerine yönelik tahsilat performansın artırılması, vergi denetiminde risk odaklı ve uzaktan denetim sistemleri uygulamaya alınması,

VI. Kayıt dışı ekonomiyle mücadelede kapsamlı bir program uygulamaya konulması,

VII. Kamu maliyesine yönelik uygulama sonuçlarının şeffaf ve ayrıntılı bir şekilde paylaşılmasına yönelik çalışmalar kapsamında daha detaylı ve açıklayıcı vergi istatistiklerinin düzenli olarak kamuoyuyla paylaşılması,

VIII. Kayıt dışı istihdam ve kayıt dışı ücretle mücadele edilerek prim tabanı genişletilmesi,

IX. Mükellef hizmetlerinin geliştirilmesi ve mükellef hizmetleri yönetiminin etkin, güncel ve hızlı bir şekilde merkezi olarak yönetilebilmesi için yeni nesil iletişim kanalları kullanılarak mükelleflere sürekli hizmet sunumunun sağlanması.

2021 – 2023 dönemi, 2022 – 2024 dönemi OVP’si ile karşılaştırıldığında, 2022 – 2024 döneminde “vergi affına gidilmemesi” programdan çıkarıldığı görülmektedir.


Vergi politika önlemlerinin olası yansımaları?

Bu dönemde vergi politika ve önlemlerin olası yansımaları ve muhtemel yasa değişiklik önerileri ne olabilir?

I. Vergilemede adalet, eşitlik ve öngörülebilirlik ilkeleri çerçevesinde verginin tabana yayılması: Programdan “vergi affına gidilmemesi” çıkarıldığına göre, olası bir af kanununda “vergi affı mimarisinin” değiştirilmesi gereklidir. Aksi takdirde, her vergi affı gönüllü uyum sağlayanlar açısından “vergide adalet ve eşitliğe” aykırı olacak; “uyumsuz mükellefler” ödüllendirilecektir. Bu nedenle, “vergi affı mimarisi” radikal şekilde değiştirilmeli; özellikle vergi affı kanunlarındaki “matrah artırımına” başvuranlara sağlanan “vergi inceleme muafiyeti”, kanun gerekçesindeki “vergiye uyumu” değil “uyumsuzluğu” artırdığı ve “kayıt dışı ekonomiyi” teşvik ettiği için af yasasından çıkarılmalıdır. Vergi affı kanunlarındaki “matrah artırımı” maddesi, “vergi inceleme muafiyeti” içermemelidir. Matrah artırımı yapılsa bile inceleme yapılabilmeli; incelemede bulunan matrah farkı artırılan beyandan mahsup edilmelidir. Bu sayede asgari matrah artırımlarının da önüne geçilmiş ve mükelleflerin gerçek matrah artırımı beyanı sağlanmış olur. Ayrıca vergi aflarındaki “işletme kayıtlarının düzeltilmesi” hükümleri “bir vergi planlama” aracı olmaktan çıkarılmalı; aflarla ortakların çok düşük vergi oranları ile işletmeden “çekişlerinin” önüne geçilmeli, bu işlemlere uygulanan vergi oranları en az %15 olmalıdır. “Fiili envanterde mevcut fakat kayıtlarda olmayan” veya “kayıtlarda olup fiilen olmayan malların” beyanı”, hem kayı dışılığı teşvik hem de uyumsuz mükelleflere vergi planlaması fırsatı verdiği için af kanunlarından bu hükümler kaldırılmalıdır.

II. Vergi harcamalarının etkinleştirilmesi: Vergi kanunlarındaki istisna ve muafiyetlerin aşamalı veya tek seferde kaldırılarak vergi tabanı genişletilmeli, ektin olmayan “vergi harcamaları” sonlandırılmalıdır.

III. Vergi Usul Kanunu’nun (“VUK”) gözden geçirilmesi: Temel vergi kanunlarını gözden geçirme işlemin VUK’nundaki değerleme ölçüleri ile başlanmalı; Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve VUK değerleme ölçülerinin birbirine yakınlaştırılması sağlanmalıdır. Ayrıca Tek Düzen Hesap Planı TMS’na uyumlaştırılarak “ticari kâr” ve “yasal defter kâr” farkının ortadan kaldırılmalı, “tek defter – tek malî tablo” esasına geçişe imkan verilmelidir.

IV. Dijital ekonominin kavranması ve vergilendirilmesi: Kripto varlıkların vergilendirilmesine yönelik vergi kanunlarında (dolaysız vergiler ve KDV gibi dolaylı vergiler açısından) gerekli düzenlemeler yapılmalıdır. Tüm dünyada kripto varlıkların, dijitalleşen ekonomide gerek yatırım gerekse ödeme aracı olarak popülaritesini artırması; bu varlıklara ilişkin olası vergileme yaklaşımının, bunların ekonomik işleyişe kattığı pozitif ivme dikkate alınarak ekonominin gelişmesine sağladıkları destek sürdürülmelidir. Bu varlıklar “paralar vb. varlık” sınıfına alınarak KDV’ne tabi tutulmamalıdır.

V. Kayıt dışı ekonomiyle mücadele: Veri analizi genel müdürlüğü hayata geçirilmeli ve kayıt dışı ekonomi ile mücadele eden diğer kurumlarla işbirliğini yapmalıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı, Vergi Denetim Kurulu ve Risk Analizi Genel Müdürlüğü arasındaki koordinasyon ile kayıt dışı ekonomi ile mücadele sayesinde vergi tabanı genişletilmelidir.

VI. Vergide şeffaflık: Vergi istatistiklerinin detaylı ve açıklayıcı bir şekilde kamuoyuyla düzenli olarak paylaşılması sağlanmalı; örneğin, peşin fiyat anlaşmalarına ilişkin istatistikler vergi mahremiyeti korunacak şekilde (sektör, uygulanan transfer fiyatlaması yöntemi v.b.) paylaşılmalıdır. İlaveten varlık barışı ile Türkiye’ye getirilen varlıklar ile matrah artırımı istatistiklerin mükellef grupları itibariyle açıklanması beklenmektedir.

VII. Vergi hizmetlerinde yeni nesil iletişim kanallarının kullanımı: Sosyal medya mecraları ve e-devlet gibi “yeni nesil iletişim kanalları” üzerinden mükelleflere sürekli hizmet sunumu ve bilgilendirmelerin yapılarak vergiye uyum artırılmalıdır.

VergideGündem | Abdulkadir Kahraman

Yorumlar (0)
12
parçalı bulutlu
Namaz Vakti 08 Aralık 2021
İmsak 06:38
Güneş 08:09
Öğle 13:01
İkindi 15:22
Akşam 17:43
Yatsı 19:09
Puan Durumu
Takımlar O P
1. Trabzonspor 15 39
2. Konyaspor 15 27
3. Fenerbahçe 15 27
4. Hatayspor 15 26
5. Başakşehir 15 25
6. Alanyaspor 15 24
7. Galatasaray 15 23
8. Karagümrük 15 22
9. Beşiktaş 15 21
10. Adana Demirspor 15 20
11. Sivasspor 15 19
12. Giresunspor 15 19
13. Kayserispor 15 19
14. Altay 15 18
15. Antalyaspor 15 18
16. Gaziantep FK 15 18
17. Göztepe 15 14
18. Öznur Kablo Yeni Malatya 15 14
19. Kasımpaşa 15 11
20. Rizespor 15 10
Takımlar O P
1. Ankaragücü 15 30
2. Erzurumspor 13 28
3. Ümraniye 14 27
4. Eyüpspor 14 27
5. Bandırmaspor 14 25
6. Samsunspor 14 22
7. Tuzlaspor 13 21
8. İstanbulspor 14 20
9. Kocaelispor 14 20
10. Gençlerbirliği 14 20
11. Boluspor 14 19
12. Adanaspor 15 19
13. Menemenspor 14 18
14. Bursaspor 14 17
15. Manisa FK 15 17
16. Denizlispor 14 15
17. Ankara Keçiörengücü 14 14
18. Altınordu 15 13
19. Balıkesirspor 14 7
Takımlar O P
1. Man City 15 35
2. Liverpool 15 34
3. Chelsea 15 33
4. West Ham 15 27
5. Tottenham 14 25
6. M. United 15 24
7. Arsenal 15 23
8. Wolverhampton 15 21
9. Brighton 15 20
10. Aston Villa 15 19
11. Leicester City 15 19
12. Everton 15 18
13. Brentford 15 17
14. Crystal Palace 15 16
15. Leeds United 15 16
16. Southampton 15 16
17. Watford 15 13
18. Burnley 14 10
19. Newcastle 15 10
20. Norwich City 15 10
Takımlar O P
1. Real Madrid 16 39
2. Sevilla 15 31
3. Real Betis 16 30
4. Atletico Madrid 15 29
5. Real Sociedad 16 29
6. Rayo Vallecano 16 27
7. Barcelona 15 23
8. Valencia 16 22
9. Athletic Bilbao 16 21
10. Osasuna 16 21
11. Espanyol 16 20
12. Mallorca 16 19
13. Villarreal 15 16
14. Celta de Vigo 16 16
15. Granada 15 15
16. Elche 16 15
17. Deportivo Alaves 15 14
18. Cádiz 16 12
19. Getafe 16 11
20. Levante 16 8
Günün Karikatürü Tümü

Gelişmelerden Haberdar Olun

@