banner79

banner80

İnsanda ‘kan akışı’ şirketlerde ‘nakit akışı’

Aile hekimi, dahiliyeci, cildiyeci... Veya; kardiyolog, gastrolog, ürolog... Hemen her uzman doktor teşhisten önce hastanın ‘kan tahlili’ sonuçlarını görmek ister. Kan değerleri, kan akışı kritik öneme sahiptir çünkü insan sağlığı için...

EKONOMİ 27.04.2022, 14:47 27.04.2022, 17:53
İnsanda ‘kan akışı’ şirketlerde ‘nakit akışı’

İşletmeyi yönetenler de, kredi verenler de ‘mali tahlil’ sonuçlarını görmek ister teşhisten önce. İşletmelerin nakit (veya nakde dönebilecek) değerleri, nakit akışı kritik öneme sahiptir çünkü işletmelerin sağlığı için... İnsanda ‘kan akışı’ nasıl hayati önemde ise işletmelerde de ‘nakit akışı’ hayati öneme sahip. Kan akışındaki problemler insan sağlığını aksatır, nakit akışındaki problemler işletmeyi-faaliyetlerini aksatır.


KÂR YANILGISI

Nakit akış problemlerinin teşhisinde yerleşik bazı yanılgılar da erken teşhisi zorlaştırıyor bu arada. En önemli yanılgı da; ‘kârlı işletmeler borç ödeme zorluğuna düşmez’ yanılgısı. Evet; işletmeler kârlı olmasına rağmen nakit sıkışıklığından ciddi problemler yaşayabiliyor, hatta iflasa gidebiliyor. Bazı işletmelerin bilançosunda, gelir tablosunda ciddi miktarda kâr görünmesine rağmen kasası tam takır olabiliyor. Kârlı işletmelerin, vadesi geçmiş yüklü borçları olabiliyor. Tedarikçilerine, bankalara, Maliye’ye-SGK’ya veya çalışanlarına borçlu olabiliyor işletmeler...

Peki; nasıl oluyor da, kârlı bir işletme borçlarını ödeyemez duruma düşebiliyor? Kârlı işletmelerden ilk başta kimse borçlarını aksatmasını beklemez. İşletme kayıtlarında kar oluşması için para tahsilatına gerek yoktur çünkü. Müşteriye satış faturası kesilirken ürün bedelinin içinde kar da olduğundan, kayıtlara da bu kâr yansır sonuçta. Ama kârlı satış faturası kesmek, fiilen kasaya nakit girişini sağlamaz. Müşteriye kesilen fatura karşılığı alacağın, işletmeye fiilen-nakden girmesi beklenmeksizin, bilançoda/gelir tablosunda kar oluşur. Kayıtlarda karlı satış görünür ama bu kâr nakden şirkete girmemiştir, bilançoda (müşteriden) alacakların içinde gizlenmiştir. Müşteriden alacak; işletmenin kasasına-bankasına nakden girmedikçe, kârlı satış faturası kesmiş olmak tek başına çok bir anlam da ifade etmez aslında...


VADE DENGESİ

İşletmelerin nakit girişini (tahsilatı) sağladıkları müşteri cephesinin yanında bir de tedarikçi cephesi vardır, nakit çıkışı-ödeme gerektiren cephe... Tedarikçilere yapılacak ödemelerin vadesi, müşterilerden yapılacak tahsilatların vadesine göre daha erkense, bu da nakit akışını olumsuz etkiler. Eğer müşteriden alacaklar, kayıtlarda görünen sürelerde (vadesinde) tahsil edilemezse (şüpheli hale gelirse) durum daha da kötüleşir...

Ayrıca; stok devir hızı, ortakların koyduğu sermayenin yetersizliği, yönetim-pazarlama-finansman giderlerinin nispeten büyüklüğü de ilaveten nakit akışını zorlayabilir. Ancak her durumda ilk kontrolü gereken nokta, müşteri tahsilatları ile tedarikçi ödemeleri arasındaki vade dengesi... Dolayısıyla işletmelerin yalnız kar odaklı olarak faaliyetlerini yürütüp, nakit akışını ihmal etmemeleri gerekiyor. Nakit akışı; (müşterilere kesilen faturalarda yer alan) alacakların vadesinin (tedarikçilerin kestiği faturalarda yer alan) borçların vadesinden daha erken olacak şekilde yönetildiğinde sağlıklı olacaktır. Son olarak bazı borç kalemlerinin (KDV ve muhtasar beyannamede yer alan vergilerin, sigorta primlerinin, maaş ödemelerinin, elektrik, su vb ödemelerin) her ay tekrarlanan nakit çıkışına neden olduğu da, nakit havuzuna etki eden diğer işlemlerden bağımsız olarak ayrıca dikkate alınması gerekir.


DEVİR KDV OLUMSUZ ETKİLER

KDV, hem ‘tahsilat’ hem ‘ödeme’ işlemlerine neden olduğundan nakit akışına direkt etki eder işletmelerde. Müşteriye kesilen satış faturalarında KDV’de yer alır, müşteriden tahsilat yapılırken KDV’de içinde ‘tahsil’ edilir. Tedarikçiden alınan faturalarda da KDV olur ve tedarikçiye ‘ödeme’ yapılırken içinde KDV’de vardır. Ay boyunca kesilen satış faturalarının ve tedarikçilerden alınan mal/hizmet faturalarının toplamının karşılaştırılmasıyla ay sonunda beyanname düzenlenirken ya KDV ödemesi çıkar veya (tedarikçilere ödenen KDV, müşterilerden tahsil edilenden fazla ise) devir KDV oluşur. KDV ödemesi çıkarsa tereddüt yok, müşteriden emanet alınan KDV devlete ödenir, nakit akış da olumsuz etkilenmez.

Peki ya Devir KDV oluşursa? İşte o zaman nakit akış olumsuz etkilenir. Tedarikçilere ödenen KDV’nin (müşterilerden tahsil edilen KDV’den) fazla olması aslında devlete faizsiz borç vermek anlamına gelir. Geçmişten gelen birikmiş ‘devir KDV’ yükünün büyüklüğünden de kaynaklı olarak bu konuda işletmeler yükü taşımaya devam ediyor. Devir KDV yükü, yüz milyarca lira olarak telaffuz ediliyor. Birikmiş yük bir anda eritilemese de; nakden iade imkanı olmasa da, ileri vadelere yayılarak, vergi-sigorta prim borçlarına mahsup imkanı tanınarak, gider yazma olanağı tanınarak işletmelerin üzerinden hak etmedikleri ‘devreden KDV’ yükü kaldırılabilir.

Hürriyet | Ahmet KARABIYIK

Yorumlar (0)
22
açık
Namaz Vakti 17 Mayıs 2022
İmsak 03:50
Güneş 05:38
Öğle 13:05
İkindi 17:01
Akşam 20:23
Yatsı 22:03
Puan Durumu
Takımlar O P
1. Trabzonspor 37 81
2. Fenerbahçe 37 70
3. Konyaspor 37 67
4. Başakşehir 37 62
5. Alanyaspor 37 61
6. Beşiktaş 37 58
7. Antalyaspor 37 58
8. Karagümrük 37 57
9. Adana Demirspor 37 52
10. Sivasspor 37 51
11. Galatasaray 37 51
12. Kasımpaşa 37 50
13. Hatayspor 37 50
14. Kayserispor 37 47
15. Giresunspor 37 45
16. Gaziantep FK 37 43
17. Rizespor 37 36
18. Altay 37 34
19. Göztepe 37 28
20. Ö.K Yeni Malatya 37 20
Takımlar O P
1. Ankaragücü 35 67
2. Ümraniye 35 67
3. Bandırmaspor 35 61
4. İstanbulspor 35 59
5. Erzurumspor 35 58
6. Eyüpspor 35 54
7. Manisa Futbol Kulübü 36 49
8. Tuzlaspor 35 49
9. Samsunspor 35 48
10. Gençlerbirliği 35 48
11. Keçiörengücü 35 48
12. Boluspor 35 47
13. Denizlispor 35 46
14. Altınordu 35 45
15. Adanaspor 35 45
16. Bursaspor 35 41
17. Kocaelispor 35 41
18. Menemen Belediyespor 35 38
19. Balıkesirspor 35 12
Takımlar O P
1. M.City 37 90
2. Liverpool 36 86
3. Chelsea 36 70
4. Tottenham 37 68
5. Arsenal 37 67
6. M. United 37 58
7. West Ham United 37 56
8. Wolverhampton Wanderers 37 51
9. Leicester City 36 48
10. Brighton 37 48
11. Brentford 37 46
12. Crystal Palace 36 45
13. Aston Villa 36 44
14. Newcastle 37 44
15. Southampton 36 40
16. Everton 36 36
17. Leeds United 37 35
18. Burnley 36 34
19. Watford 37 23
20. Norwich City 37 22
Takımlar O P
1. Real Madrid 37 85
2. Barcelona 37 73
3. Atletico Madrid 37 68
4. Sevilla 37 67
5. Real Betis 37 64
6. Real Sociedad 37 62
7. Villarreal 37 56
8. Athletic Bilbao 37 55
9. Osasuna 37 47
10. Celta Vigo 37 46
11. Valencia 37 45
12. Rayo Vallecano 37 42
13. Espanyol 37 41
14. Getafe 37 39
15. Elche 37 39
16. Granada 37 37
17. Mallorca 37 36
18. Cadiz 37 36
19. Levante 37 32
20. Deportivo Alaves 37 31
Günün Karikatürü Tümü

Gelişmelerden Haberdar Olun

@