2022 yılı vergilendirme dönemine ait ticari, zirai veya mesleki kazançlar ile bu kazançların yanında “gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, ücret, diğer kazanç  ve irat” elde eden mükelleflere yönelik  "Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi"  kullanıma açılmıştır. Mükelleflerimizin, yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken yararlanmaları amacıyla  hazırlanmış  "Rehber ve Broşürlere" Başkanlığımız internet sayfası (gib.gov.tr) üzerinden ulaşabilirsiniz.

Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği, 14/12/2022 tarihli ve 32043 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu tebliğ ile 13/7/1956 tarihli ve 6802 sayılı Gider Vergileri Kanununun yeniden düzenlenen 34 üncü maddesinde ihdas edilen konaklama vergisinin uygulamasına ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Söz konusu tebliğ kapsamında Defter- Beyan Sistemine “Hizmet Satışı” gelir kayıt türü seçeneğine “Konaklama Hizmeti” gelir kayıt alt türü eklenmiştir.

Gider Kayıt Alt Türü: Amortisman Giderleri (GVK 68/4)- Binek Sıfır Araç (KDV-ÖTV Hariç)

7194 sayılı kanunun 14’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendine özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli 2023 Yılı: 500.000-TL, 2022 Yılı: 230.000-TL, 2021 Yılı: 170.000-TL, 2020 Yılı: 160.000-TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir. Bu hükmün uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek Sıfır Araçlara (KDV-ÖTV Hariç)” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 500.000-TL, 2022 Yılı: 230.000-TL, 2021 Yılı: 170.000-TL, 2020 Yılı: 160.000-TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi Tutar" alanına en fazla 2023 Yılı: 500.000-TL 2022 Yılı: 230.000-TL 2021 Yılı: 170.000-TL 2020 Yılı:160.000-TL yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına “doğrudan gider yazılan özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi tutarı” düşüldükten sonra kalan sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.
 

Gider Kayıt Alt Türü: Amortisman Giderleri (GVK 68/4)- Binek Sıfır Araç (KDV-ÖTV Dâhil)

7194 sayılı kanunun 14’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendine vergilerin maliyet bedeline eklenerek iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000 TL -2021 Yılı: 320.000 TL- 2020 Yılı: 300.000 TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir. Bu hükmün
uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek Sıfır Araçlara (KDV-ÖTV Dâhil)” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000-TL 2020 Yılı: 300.000 -TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi Tutar" alanına en fazla

2023 Yılı: 950.000-TL-

2022 Yılı: 430.000-TL                                                                              

2021 Yılı: 320.000-TL       

2020 Yılı:300.000-TL

yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına ise sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.
 

Gider Kayıt Alt Türü: Amortisman Giderleri (68/4)- Binek İkinci El Araç)

7194 sayılı kanunun 14’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendine ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000 TL -2021 Yılı: 320.000 TL- 2020 Yılı: 300.000 TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir hükmü eklenmiştir. Bu hükmün uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek İkinci El Araçlara” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 950.000- TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000-TL - 2020 Yılı: 300.000 -TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi

Tutar" alanına en fazla 2023 Yılı: 950.000-TL -2022 Yılı: 430.000-TL -2021 Yılı: 320.000- TL -2020

Yılı:300.000-TL yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına ise sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.
 

Gider Kayıt Alt Tür: Amortisman Giderleri (40/7)- Binek Sıfır Araç (KDV-ÖTV Hariç)

7194 sayılı kanunun 13’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 40’inci maddesinin birinci fıkrasının (7) numaralı bendine özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli 2023 Yılı: 500.000-TL -2022 Yılı: 230.000 TL -2021 Yılı: 170.000 TL- 2020 Yılı: 160.000 TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir. Bu hükmün uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek Sıfır Araçlara (KDV-ÖTV Hariç)” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 500.000-TL 2022 Yılı: 230.000-TL 2021 Yılı: 170.000- TL 2020 Yılı: 160.000 TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi Tutar" alanına en fazla 2023 Yılı: 500.000-TL 2022 Yılı: 230.000-TL 2021 Yılı: 170.000- TL 2020 Yılı:160.000-TL yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına “doğrudan gider yazılan özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi tutarı” düşüldükten sonra kalan sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.

Gider Kayıt Alt Tür: Amortisman Giderleri (40/7)- Binek Sıfır Araç (KDV-ÖTV Dâhil)

7194 sayılı kanunun 13’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 40’inci maddesinin birinci fıkrasının (7) numaralı bendine vergilerin maliyet bedeline eklenerek iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000 TL -2021 Yılı: 320.000 TL- 2020 Yılı: 300.000 TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir. Bu hükmün uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek Sıfır Araçlara (KDV-ÖTV Dâhil)” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000-TL 2020 Yılı: 300.000 -TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi Tutar" alanına en fazla 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000- TL 2020 Yılı:300.000-TL yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına ise sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.
 

Gider Kayıt Alt Tür: Amortisman Giderleri (40/7)- Binek İkinci El Araç)

7194 sayılı kanunun 13’üncü maddesiyle 193 sayılı Kanunun 40’inci maddesinin birinci fıkrasının (7) numaralı bendine ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000 TL -2021 Yılı: 320.000 TL- 2020 Yılı: 300.000 TL aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir hükmü eklenmiştir. Bu hükmün uygulanmasında binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Söz konusu düzenleme kapsamında “Binek İkinci El Araçlara” ilişkin amortismana tabi iktisadi tutar 2023 Yılı: 950.000- TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000-TL 2020 Yılı: 300.000 -TL ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda ifade edilen açıklamalar doğrultusunda kayıt altına alınacak "Amortismana Tabi İktisadi Tutar" alanına en fazla 2023 Yılı: 950.000-TL 2022 Yılı: 430.000-TL 2021 Yılı: 320.000- TL 2020 Yılı:300.000-TL yazılması gerekmektedir. “Gerçek Değer” alanına ise sabit kıymet (binek otomobil) alış tutarı yazılması gerekmektedir. Sabit kıymet (binek otomobil) satış işlemine ilişkin oluşan kar/zarar tutarı gerçek değer alanına yazılan tutar üzerinden sistem tarafından otomatik hesaplanmaktadır.

Sistem Yönetimi “Defter İşlemleri” menüsünde yer alan “2023” yılına ilişkin seçeneğinin “aktif” duruma getirilmesi için karşılama ekranına onay verilmesi gerekmektedir. Karşılama ekranına onay verilmeden doğrudan “2022” yılı seçeneği ile devam edilmesi de mümkündür.

Entegratör firmalar aracılığı ile 2023 vergilendirme dönemine ilişkin gelir ve gider kaydı göndermek isteyen mükelleflerin öncelikle https://portal.defterbeyan.gov.tr adresine giriş yaparak karşılama ekranına onay vermeleri gerekmektedir. Karşılama ekranına onay verilmeden muhasebe yazılımları aracılığı ile 2023 vergilendirme dönemine ilişkin gelir ve gider kayıt gönderilmesi mümkün değildir.

2-) Bilanço Usulü Esasından İşletme Hesabı Esasına Geçiş Yapacak Mükelleflere İlişkin İşlemler;

2023 vergilendirme döneminden itibaren “Bilanço Usulü Esasına” göre defter tutan mükellefiyet statüsünden “İşletme Hesabı Esasına” göre defter tutacak mükellefiyet statüsüne geçiş yapacak mükelleflerin; basvuru.defterbeyan.gov.tr adresinden, 01.01.2023 tarihinden itibaren başvuru yapmaları ve portal.defterbeyan.gov.tr adresi üzerinden “2023 Yılı Karşılama Ekranına Onay” vermeleri ve “Sistem Yönetimi → Defter İşlemleri” menüsünden “Defter Durum” kontrollerin yapmaları gerekmektedir.

3-) İşletme Hesabı Esasından Bilanço Usulü Esasın Geçiş Yapacak Mükelleflere İlişkin İşlemler;

2023 vergilendirme döneminden itibaren “İşletme Hesabı Esasına” göre defter tutan mükellef statüsünden “Bilanço Usulü Esasına” göre defter tutan mükellef statüsüne geçiş yapacak mükelleflerin, 01.01.2023 tarihinden itibaren portal.defterbeyan.gov.tr adresine giriş yaparak “2023 Yılı Karşılama Ekranına” onay” vermesi ve “Sistem Yönetimi → Defter İşlemleri → 2023 Yılı → İşletme Defteri → İşlem Yap” adımlarını uygulayarak “2023 Yılı Bilanço Geçiş” işlemlerini tamamlaması gerekmektedir. Bilanço geçiş işlemi yapılacak defter yılınızı kontrol ederek işlem yapmayı unutmayız.

4-) 2023 Yılından Önce Sistemi Kullanan ve Halen Sistemi Kullanmaya Devam Edecek Mükelleflere İlişkin İşlemler;

Defter-Beyan Sistemini öteden beri kullanan mükelleflerin “2023 Yılı Defter İşlemlerinin” aktif duruma getirilmesi için yeniden başvuru yapmalarına gerek bulunmamakta olup, 01.01.2023 tarihinden itibaren karşılama ekranına onay vermek suretiyle “2023 Defter İşlemlerini” aktif duruma getirmelere yeterlidir.