KDV UYGULAMALARINDA KARŞILAŞILAN HATALAR
- Binek otomobiller için ödenen KDV indirim konusu yapılmış olabilir, (Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otoların kiralanması veya işletilmesi olanlar hariç)
- Kısmi indirime tabi olması gereken KDV'nin tamamı indirilmiş olabilir.
- Alınan vade farkları, faiz, prim gibi gelirler KDV matrahına dâhil edilmemiş olabilir.
- Yılsonu iskontolarında KDV hesaplanmamış olabilir.
- Finansman sağlama hizmet bedeli üzerinde KDV hesaplanmamış olabilir,
- KDV oranları yanlış hesaplanmış olabilir.
- Para makbuzuna dayanılarak KDV indirimi yapılmış olabilir.
- Dar mükelleflere yaptırılan hizmetler için sorumlu sıfatı ile KDV beyan edilmemiş olabilir.
- Bedelsiz devir işlemlerinde KDV hesaplanmamış olabilir,
- Mal teslimi veya hizmet ifasından önce fatura düzenlendiği halde KDV hesaplanmamış olabilir.
- Kanunen kabul edilmeyen giderlere ilişkin KDV indirim konusu yapılmış olabilir.
GİDER VE MALİYET ARTIRICI HARCAMALARA İLİŞKİN HATALAR
- İşletmeye dâhil olmayan araçların masrafları gider yazılmış olabilir,
- iş ile ilgili olmayan seyahat harcamaları gider kaydedilmiş olabilir,
- Gelir vergisi mükellefi tarafından eşe ödenen ücretler gider yazılmış olabilir.
- Vergiden istisna kazanç ile ilgili harcama gider kaydedilmiş olabilir.
- Ücretlerde kesilen sigorta primleri ödenmediği halde gider yazılmış olabilir,
- İşle İlgisi olmayan özel harcamalar gider kaydedilmiş olabilir.
- Yönetim kurulu başkan ve üyelerine verilen kar payları kurum kazancından indirilmiş olabilir,
- Ayrıca ihtiyat akçeleri gider kaydedilmiş olabilir.
- Ödenen para cezaları, vergi cezaları ve gecikme zamları ve faizleri gider kaydedilmiş olabilir,
- Çalınan mal, demirbaş, para vb. gider kaydedilmiş olabilir,
- Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgisi olmayan harcamalar gider yazılmış olabilir.
- Başka firmaya kullandırılan banka kredi masrafları gider yazılmış olabilir,
- Envantere dahil olmayan iktisadi kıymetler için amortisman ayrılmış olabilir.
- Kanunda yazılı kurum ve kuruluşlar haricindekilere yapılan bağış ve yardımlar gider yazılmış olabilir,
- Özel işlerde kullanılan taşıtlara ait giderlerin tamamı gider yazılmış olabilir,
- iade edilen mallar maliyetlerden çıkarılmamış olabilir,
- Yatırım tamamlanmadığı halde yapılan yatırım harcamaları doğrudan gider yazılmış olabilir,
- Proforma fatura doğrudan gider yazılmış olabilir.
- Sevk irsaliyesi doğrudan gider kaydedilmiş olabilir.
- Ortak adına alınan faizler işletmeye gider kaydedilmiş olabilir.
- Harcırah ödendiği halde ayrıca yemek ve yatak harcamaları gider kaydedilmiş olabilir,
- Geçmiş dönem giderleri cari dönemde yapılmış gibi gider yazılmış olabilir,
- Sigorta giderlerinde kist gider yapılmamış olabilir,
- Kıdem tazminatı karşılığı gider kaydedilmiş olabilir.
