banner79

banner80

SORU VE CEVAPLARLA DEVREDEN VE DEVREDİLEMEYEN KDV

Devreden KDV ile ilgili merak edilenler....

MEVZUAT 19.11.2020, 09:46
SORU VE CEVAPLARLA DEVREDEN VE DEVREDİLEMEYEN KDV

1-Yıl içinde KDV mükellefiyetini terk edip yeniden faaliyetine başlayan mükellef KDV beyannamesinde, önceki faaliyetine ilişkin devreden KDV'yi devir olarak kullanabilir mi?

       KDV mükellefiyetinin terkin edildiği döneme ilişkin KDV Beyannamesinde yer alan "Sonraki Dönemlere Devreden KDV" nin, yeni faaliyete ilişkin verilecek KDV Beyannamesinde "Önceki Dönemden Devreden KDV" olarak kullanılması mümkün değildir. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı Gelir Kanunları Gelir Ve Kurumlar Vergileri Grup Müdürlüğü Sayı: 62030549-120[40-2018/1070]-E.594757 Tarih: 13/08/2020
 

2-İşin bırakılması ya da şirketin tasfiyesi sonunda indirim yoluyla giderilemeyen KDV'nin gelir ya da kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınabilir mi?

       Mükellefiyetin terkin edildiği tarih itibariyle indirim yoluyla giderilemeyen KDV ilgili dönem gelir ya da kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınabilmektedir. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Katma Değer Vergisi Grup Müdürlüğü Sayı: B.07.1.GİB.4.34.17.01-KDV.29-1875 Tarih: 25/10/2011
 

3-Devralınacak şirketin devir bilançosundaki sonraki döneme devreden KDV, devralan şirket tarafından indirim konusu yapılabilir mi?

       Devralınacak şirketin devir bilançosunda yer alan ve sonraki döneme devreden katma değer vergisi, devralan şirket tarafından indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır. Kaynak: T.C.MALİYE BAKANLIĞI Gelirler Genel Müdürlüğü Sayı:B.07.0.GEL.0.52/5217-27/20666Tarih: 25/05/1999
 

4-Sona eren iş ortaklığına ait devreden KDV'nin ortaklar tarafından indirim konusu yapılabilir mi?

        KDV Kanununun 29/1-a maddesi gereğince mükellefler kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV'yi sadece yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan KDV'den indirebileceklerinden, ... İş Ortaklığına ait devreden KDV'nin ortaklar tarafından indirim konusu yapılması mümkün değildir. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı Gelir Kanunları KDV-ÖTV Grup Müdürlüğü Sayı : 39044742-130[Özelge]-E.1042808 Tarih: 29.11.2019
 

5-Takvim yılı içinde indirimli orana tabi işlemlerden kaynaklı oluşan ve mahsuben iadesi talep edilen ancak yıl içinde mahsubu gerçekleşmeyen tutarlar ne olur?

       KDV Genel Uygulama Tebliğinin III/B.3.5.3 numaralı ve “Yılı İçerisinde Mahsup Edilemeyen Tutarların Beyannamede Gösterilmesi” başlıklı bölümünde ise “İadesi talep edilen tutarlar, iadenin talep edildiği dönemde “devreden vergi” tutarından çıkarılır. İndirimli orana tabi işlemin gerçekleştiği yıl içerisinde mahsuben iadesi talep edilen tutarların da iadenin talep edildiği vergilendirme döneminde devreden vergi tutarından çıkarılması gerekmektedir. Bu şekilde devreden vergi tutarından çıkarılıp mahsuben iadesi talep edilen tutarlardan iadesi gerçekleşmeyen tutarlar, en erken izleyen vergilendirme dönemine; en geç izleyen yılın Ocak vergilendirme dönemine ait beyannamede, “İndirimler” kulakçığı altında bu amaçla ihdas edilen 106 No.lu “İndirimli Orana Tabi İşlemlerle İlgili Mahsuben İadesi Gerçekleşmeyen KDV” satırına yazılmak suretiyle yeniden devreden KDV tutarlarına dahil edilir ve daha sonraki iade taleplerinin hesaplanmasında dikkate alınır. Bu şekilde iadesi gerçekleşmeyen tutarların devreden KDV hesabına dâhil edilmesi, söz konusu tutarlar itibarıyla iade talebinden vazgeçildiğini gösterir.” açıklaması yer almaktadır.
 

6-Vefat Eden mükellefin sonraki döneme devreden KDV sini mirasçılar kullanabilir (indirebilir) mi?

Ölüm nedeniyle varislerine intikal eden ticari işletmenin bütün varislerce kayıtlı değeriyle aynen devralınarak faaliyete devam edilmesi durumunda KDV hesaplanmaz. Diğer taraftan  muris … adına verilen son KDV beyannamesinde "sonraki döneme devreden KDV" olarak beyan edilen verginin, yürütülen ticari faaliyet nedeniyle hesaplanan KDV den indirimi mümkün bulunmaktadır. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI (Mükellef Hizmetleri KDV ve Diğer Vergiler Grup Müdürlüğü) TARİH:21.12.2011 SAYI: B.07.1.GİB.4.06.17.01-KDV-3: 2010-14029.14.1158

 

7-Adi ortaklığın sona ermesi halinde indirim yoluyla telafi edilemeyen devreden KDV ni ortaklar gider kaydedebilecek midir?

       Adi ortaklık mükellefiyetinin terkin edilmesi nedeniyle sonraki döneme devreden katma değer vergisinin adi ortaklığının ortakları tarafından gelir ve kurumlar vergisi yönünden verilen beyannamelerinde gider olarak yazılması da mümkün değildir. Diğer bir ifadeyle gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI (Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü) Sayı: B.07.1.GİB.4.34.16.01-GVK 40-1769-Tarih:30/05/2012
 

8-Kurumlar Vergisi Kanununa göre yapılan bölünme işleminde "Devreden KDV" nin durumu ne olacaktır?

       Bölünme tarihine kadar indirilemeyen KDV, bölünme sonucu oluşan şirketlerin faaliyetlerine göre ayrıştırılmak suretiyle, kısmi bölünme sonucu oluşan yeni şirketler tarafından mükerrer indirime yol açmayacak şekilde indirim konusu yapılabilir. Hatta Bölünme öncesi KDV Kanununun 13 üncü maddesi kapsamında yapılan işlemler nedeniyle yüklenilen KDV nin de bölünme sonucu oluşan şirket tarafından nakden veya mahsuben iade olarak talep edilebilir. Kaynak: T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Katma Değer Vergisi Grup Müdürlüğü Sayı:39044742-KDV.17.4-1362 Tarih:27/08/2013
 

Faydalı olması ümidiyle…

 
Özkan Çinar
Smmm/SPK Denetçisi             
Yönetim Danışmanı/Eğitmen

Yorumlar (0)
8
açık
Namaz Vakti 01 Mart 2021
İmsak 06:07
Güneş 07:32
Öğle 13:21
İkindi 16:28
Akşam 19:01
Yatsı 20:20
Puan Durumu
Takımlar O P
1. Galatasaray 26 57
2. Beşiktaş 25 54
3. Fenerbahçe 26 54
4. Trabzonspor 26 48
5. Hatayspor 26 45
6. Alanyaspor 26 42
7. Gaziantep FK 26 40
8. Karagümrük 26 40
9. Göztepe 26 35
10. Antalyaspor 26 34
11. Sivasspor 25 32
12. Konyaspor 25 31
13. Malatyaspor 26 31
14. Kasımpaşa 26 29
15. Rizespor 26 28
16. Kayserispor 25 25
17. Başakşehir 26 25
18. Erzurumspor 26 25
19. Denizlispor 26 21
20. Gençlerbirliği 25 21
21. Ankaragücü 25 20
Takımlar O P
1. Giresunspor 24 53
2. Samsunspor 24 50
3. İstanbulspor 24 46
4. Altınordu 24 44
5. Adana Demirspor 24 42
6. Altay 24 41
7. Ankara Keçiörengücü 24 39
8. Tuzlaspor 23 38
9. Bursaspor 24 34
10. Bandırmaspor 24 31
11. Ümraniye 24 31
12. Adanaspor 23 26
13. Menemenspor 23 26
14. Balıkesirspor 23 24
15. Boluspor 23 23
16. Akhisar Bld.Spor 24 19
17. Ankaraspor 23 14
18. Eskişehirspor 24 7
Takımlar O P
1. Man City 26 62
2. M. United 26 50
3. Leicester City 26 49
4. West Ham 26 45
5. Chelsea 26 44
6. Liverpool 26 43
7. Everton 24 40
8. Tottenham 25 39
9. Aston Villa 24 39
10. Arsenal 26 37
11. Leeds United 26 35
12. Wolverhampton 26 34
13. Crystal Palace 26 33
14. Southampton 25 30
15. Burnley 26 28
16. Brighton 26 26
17. Newcastle 26 26
18. Fulham 26 23
19. West Bromwich 26 17
20. Sheffield United 26 11
Takımlar O P
1. Atletico Madrid 24 58
2. Barcelona 25 53
3. Real Madrid 24 52
4. Sevilla 24 48
5. Real Sociedad 24 41
6. Real Betis 25 39
7. Villarreal 25 37
8. Granada 25 33
9. Levante 25 32
10. Athletic Bilbao 24 30
11. Celta de Vigo 25 30
12. Osasuna 25 28
13. Getafe 25 27
14. Valencia 25 27
15. Cádiz 25 25
16. Eibar 25 22
17. Real Valladolid 25 22
18. Deportivo Alaves 25 22
19. Elche 24 21
20. Huesca 25 20
Günün Karikatürü Tümü

Gelişmelerden Haberdar Olun

@