Program kapsamında başta CRS (Common Reporting Standard – Ortak Raporlama Standardı) ve CbCR (Country-by-Country Reporting – Ülke Bazlı Raporlama) verileri olmak üzere uluslararası bilgi değişimi yoluyla elde ettiğimiz bilgileri, mükelleflerin beyanları, yurtiçi veri kaynaklarımız ve Risk Analiz Merkezimiz tarafından üretilen diğer analiz sonuçlarıyla birlikte değerlendiriyoruz.
İlk aşamada özellikle yüksek gelir ve servet profiline sahip mükelleflerin yurtdışı finansal varlıklarını, yatırımlarını, şirket ve ortaklık yapılarını ve yurtdışında elde ettikleri gelir ve kazançları analiz kapsamına alıyoruz.
Risk Analiz Merkezimiz tarafından yapılan çalışmalar sonucunda, yurtdışı gelir ve kazançları ile Türkiye’deki vergisel beyanları arasında uyumsuzluk bulunduğu değerlendirilen mükellefleri gözetim kapsamına alacağız.
Gözetim kapsamına alınan mükelleflerimize Vergi Müfettişlerimiz tarafından tebligatta bulunacak ve Risk Analiz Merkezimiz tarafından tespit edilen husus ve tutarlara ilişkin bilgi ve açıklama talep edeceğiz.
CRS ve CbCR Nedir?
CRS Nedir?Common Reporting Standard
CRS, ülkeler arasında finansal hesap bilgilerinin vergisel amaçlarla otomatik olarak paylaşılmasını sağlayan uluslararası bir standarttır.
Bu sistem kapsamında, Türkiye’de mukim kişilerin diğer ülkelerde bulunan ve CRS kapsamında bildirime tabi finansal hesaplarına ilişkin bilgiler Türkiye’ye iletilebilmektedir.
Paylaşılan bilgiler; hesap sahibinin kimlik ve mukimlik bilgilerinin yanı sıra finansal hesabın bakiyesi veya değeri ile faiz, temettü, kâr payı ve kapsama giren bazı finansal işlemlere ilişkin brüt tutarları içerebilmektedir.
Böylece yurtdışında bulunan finansal hesaplar ve bu hesaplardan kaynaklanan bazı gelir unsurları, uluslararası bilgi değişimi yoluyla vergisel risk analizlerimizin bir parçası haline gelmektedir.
CbCR Nedir?Country-by-Country Reporting
CbCR, büyük çok uluslu işletme gruplarının faaliyetlerini ve ekonomik sonuçlarını ülke bazında değerlendirmemize imkân sağlayan bir raporlama sistemidir.
Ülke bazlı raporlar aracılığıyla çok uluslu işletme gruplarının farklı ülkelerdeki gelirleri, vergi öncesi kâr veya zararları, ödenen ve tahakkuk eden vergileri, çalışan sayıları, sermayeleri, birikmiş kazançları ve maddi varlıkları gibi göstergeleri birlikte değerlendirebiliyoruz.
Bu verileri özellikle uluslararası şirket yapılanmalarının, kazanç dağılımlarının, transfer fiyatlandırması risklerinin ve diğer sınır ötesi vergisel risklerin analizinde kullanıyoruz.
Uluslararası Veriyi Beyanlarla Karşılaştırıyoruz
Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı ile uluslararası bilgi değişiminden elde ettiğimiz verileri doğrudan risk analizimizin girdisi olarak kullanıyoruz. Bu kapsamda aşağıdaki hususları birlikte analiz ediyoruz.
Birlikte Analiz Edilen Başlıklar
- Yurtdışında elde edilen ancak Türkiye’de beyan edilmediği değerlendirilen gelir ve kazançlar
- Yurtdışı finansal hesaplardan elde edilen faiz, temettü ve benzeri gelirler
- Uluslararası şirket ve ortaklık yapıları üzerinden elde edilen kazançlar
- Yurtdışı ekonomik faaliyetler ile Türkiye’deki gelir ve servet profili arasındaki uyumsuzluklar
- Çok uluslu şirket yapılarında ülke bazlı gelir, kâr ve vergi dağılımındaki vergisel risk göstergeleri
Risk tespit ettiğimiz durumlarda mükelleflerimizden öncelikle açıklama talep edip, uluslararası veriler ile beyanlar arasındaki farklılığın nedenini ortaya koymaya çalışacağız.
Uluslararası bilgi değişimi, büyük veri ve risk analizi kapasitemizi birlikte kullanarak yurtdışı kazançların doğru ve tam olarak beyan edilmesine yönelik yeni nesil bir gözetim yaklaşımını hayata geçiriyoruz.