1- Ocak ayına ilişkin BTRANS bildirimlerinin en geç bugün (28 Şubat) yapılması gerekmektedir.
2- Bildirim BTRANS ekranında yer alan "Paket Gönder" sekmesinden yapılacaktır. E-ticaret tevkifatlarına ilişkin ayrı bir alan belirlenmemiştir.
3- Yüklenecek dosyanın “Formatlar ve Ortak Dosyalar” kısmında 330 nolu Tebliğe ilişkin öngörülen veri format ve standardına uygun şekilde hazırlanması gerekmektedir.
4- Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıların ödemeyi ana işletmeye yaptığı ancak satışların alt işletmeler tarafından yapıldığı senaryoda nasıl hareket edilmesi gerektiği konusunda Gelir İdaresi Başkanlığının TOBB'a verdiği görüş çerçevesinde hareket edilmesi gerekmektedir. Buna göre, ana işletmelerin BTRANS bildiriminde bu kapsamda herhangi bir bildirime yer verilmeyecektir. Ana işletmeler 252 seri nolu GVK Tebliğine göre hazırlayacakları bir tablo ile vergi dairesine başvurarak tevkifata ilişkin gelirin sahibi alt işletmeleri bildireceklerdir.
5- Tevkifat yapılan tüzel kişi bildirimleri için VKN ve unvan, gerçek kişi bildirimleri için TCKN ve ad ve soyad bilgileri girilmelidir.
6- Kullanılacak Formlar:
- Tevkifat yapılan satıcılar "Tevkifata tabi ödemeler bilgi formu",
- Mükellefiyet durumları nedeniyle tevkifat yapılmayan satıcılar "Tevkifata tabi olmayan ödemeler bilgi formu",
- Eft-pos özellikli yeni nesil ödeme kaydedici cihaz kullanılarak veya nakit olarak kapıda ödeme seçeneği ile gerçekleştirilen satışlar nedeniyle tevkifat yapılamayanlar ise "Tevkifata tabi olmayan ödemeler bilgi formu (Kapıda ödeme)"
kullanılarak yapılmalıdır.
7- Bu formlardan herhangi birine ilişkin işlem yoksa söz konusu formun bildirilmesine gerek bulunmamaktadır.
Muhammet Ali Ayaz
YMM, Director at PwC, GİB KDV Grup Bşk.(E)
Linkedin paylaşımından alıntı yapılmıştır
