Demir Çelik Teslimlerinde KDV Tevkifatı – Özelgeler Işığında
Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği’nin (I/C-2.1.3.3.8) bölümünde;
-Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin KDV mükellefleri veya belirlenmiş alıcılara tesliminde %50 oranında (5/10) kısmi tevkifat uygulanacağı,
-İthalatçılar veya münhasıran cevherden üretim yapanlar tarafından yapılan teslimlerde tevkifat uygulanmayacağı,
-Uzun ve yassı ürünlerin (çubuk, profil, kangal, levha, sac, boru, tel vb.) tevkifat kapsamında,
-Nihai mamul eşyaların (kapı, kilit, vida, zincir, rulman vb.) ise tevkifat dışında olduğu açıklanmıştır.
- Ancak uygulamada “mamul – mamul eşya” ayrımı nedeniyle tereddütler yaşanabilmektedir. Bu nedenle Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen özelgeler, hangi ürünlerde tevkifat uygulanacağına ışık tutmaktadır.
Özelgeler ışığında demir-çelik ürünlerinin teslimine ilişkin tevkifat uygulaması kapsamında oluşturduğumuz tablo aşağıdaki gibidir.
Demir Çelik Sektöründeki KDV Tevkifatı Listesi İçin Tklayınız
Eyüp Göreli
Vergi Direktörü/YMM Ruhsat Hak Sahibi/E. Vergi Müfettişi
Linkedin paylaşımından alıntı yapılmıştır.