İşte sahada en çok karşılaştığımız sorular ve bu konulara yönelik özet değerlendirmelerimiz:
1. Enflasyon Muhasebesi Nedir, Kimleri Kapsar?
2024 yılı itibarıyla Türkiye'de yeniden uygulamaya alınan enflasyon muhasebesi, yüksek enflasyon ortamında finansal tabloların gerçek durumu yansıtmasını sağlamak amacıyla düzenlenmiştir. Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belirli koşulları sağlayan işletmeler, mali tablolarını bu kapsamda düzeltmekle yükümlüdür. Bu uygulama; yatırımcıların, kamu kurumlarının ve şirket yönetimlerinin daha sağlıklı finansal analiz yapmasına olanak tanır.
2. Finansman Gider Kısıtlaması Hangi Durumlarda Uygulanır?
Özellikle borçlanma yoluyla finansman sağlayan şirketler için geçerli olan bu düzenleme, faiz, komisyon, kur farkı gibi giderlerin belli bir kısmının Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınmasına neden olur. Bu durum, kurumlar vergisi matrahını doğrudan etkileyerek vergi yükünü artırabilir. Hangi giderlerin bu kapsama girdiği ve nasıl hesaplanacağı, firmanın bilançosuna ve faaliyet alanına göre değişkenlik gösterebilir.
3. Vergi İstisnaları Nelerdir, Şirketler Bu Avantajlardan Nasıl Yararlanabilir?
Ar-Ge faaliyetleri, ihracat, serbest bölgelerde üretim, teknoloji geliştirme bölgeleri ve yatırım teşvikleri gibi alanlarda önemli vergi istisnaları söz konusudur. Ancak bu avantajlardan yararlanmak için belirli prosedürlerin eksiksiz yerine getirilmesi gereklidir. Uygunluk raporları, başvuru belgeleri ve faaliyet raporları bu sürecin olmazsa olmazlarıdır.
4. Asgari Kurumlar Vergisi Nedir, Kimleri Etkiler?
Yeni düzenlemelerle birlikte asgari kurumlar vergisi uygulaması gündeme gelmiştir. Bu düzenleme ile faaliyetlerinden kâr etmeyen ya da düşük matrah bildiren bazı şirketler, yine de belirli bir asgari vergi ödemekle yükümlü hale gelmiştir. Bu uygulama, özellikle grup şirketleri ve düşük beyan stratejisi izleyen firmalar için önemli bir maliyet kalemi haline gelmiştir.
5. Geçici Vergi Beyanlarında Yapılan Yaygın Hatalar
Geçici vergi dönemlerinde yapılan yanlış stok değerlemeleri, amortisman hesaplamaları ya da dönemsel gider kayıtları, yıl sonu finansal tablolarını doğrudan etkiler. Bu nedenle dönemsel muhasebe kayıtlarının titizlikle hazırlanması gerekmektedir.
6. E-Fatura, E-Defter ve E-İrsaliye Geçiş Süreçleri
Dijital dönüşüm kapsamında yayımlanan tebliğler doğrultusunda, firmaların e-belge uygulamalarına geçiş zorunluluğu artmaktadır. Ciro sınırları, geçiş tarihleri ve teknik uyumluluk süreçleri titizlikle takip edilmelidir.
7. Ba-Bs Formları ve Karşılıklı Mutabakatın Önemi
Ba-Bs formları, dolaylı denetim araçları olarak kullanıldığından, mükelleflerin bu formları doğru ve mutabakatlı şekilde doldurması büyük önem taşır. Uyuşmazlık durumunda cezalara maruz kalınabilir.
8. Ortaklara Borç Verilmesi ve Örtülü Kazanç Dağıtımı Riski
Şirketlerin ortaklarına nakit çıkışı sağlaması, örtülü kazanç dağıtımı kapsamında değerlendirilerek, vergisel yaptırımlara neden olabilir. Bu tür işlemlerde yasal sınırlar ve uygun belgelerle hareket edilmesi şarttır.
9. SGK Teşvikleri: Doğru Kullanım, Maksimum Fayda
Çeşitli istihdam teşviklerinden faydalanmak, işletmelere önemli bir maliyet avantajı sağlar. Ancak bu teşviklerin doğru kodlarla ve süresinde uygulanması, mevzuata uyum açısından belirleyicidir.
10. Transfer Fiyatlandırması: Grup Şirketlerde Uyum ve Raporlama
Bağlı şirketler arası işlemlerde piyasa fiyatı ilkesine uyulmaması, vergi incelemesi riskini artırmaktadır. Bu nedenle, yıllık transfer fiyatlandırması raporlarının doğru hazırlanması ve gerekirse özel raporlama desteği alınması önerilir.
Sürdürülebilirlik ve Uyum İçin Danışmanlık Şart
Yukarıda yer alan sorular, yalnızca mevzuata değil, aynı zamanda işletme yönetiminin stratejik karar süreçlerine de ışık tutmaktadır. Her bir konu başlığı, farklı sektör ve ölçeklerde faaliyet gösteren firmalar için ayrı ayrı önem arz etmektedir.
* Kurumsal sürdürülebilirlik, yalnızca yasal yükümlülüklerin değil; aynı zamanda doğru zamanlı ve etkili danışmanlığın da ürünüdür.
Sizin de aklınıza takılan, sektörünüzü ilgilendiren sorular varsa bizimle iletişime geçebilir veya yorumlarda paylaşabilirsiniz. Vertax Consulting uzman ekibi olarak, tüm süreçlerinizi mevzuata uygun, şeffaf ve stratejik bir bakış açısıyla yürütmeniz için daima yanınızdayız.
Kaynak, Vertax Consulting
