Sayı       :     E-33454055-622.01-28481               23/01/2025

Konu     :     İş Yerinde Duyuru Asma Zorunluluğu

 

 

DAĞITIM YERLERİNE

Bilindiği üzere, 5549 sayılı Kanunu’nun 2 nci maddesinde ve Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmeliğin 4 üncü maddesinde; YÜKÜMLÜ kavramına ve bunların kimler olduğuna yer verilmiş, anılan Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin 1 inci fıkrasının (t) bendinde; Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan serbest muhasebeci, serbest muhasebeci mali müşavir ve yeminli mali müşavirler yükümlüler arasında sayılmıştır.

5549 Sayılı Kanun ve anılan Yönetmelik hükümleri uyarınca; YÜKÜMLÜ’ler müşterinin tanınmasına ilişkin esaslar kapsamında, kendileri nezdinde yapılan veya aracılık ettikleri işlemlerde işlem yapılmadan önce, işlem yapanlar ile nam veya hesaplarına işlem yapılanların kimliklerini tespit etmekve gerekli diğer tedbirleri almak zorundadırlar.

5549 sayılı Kanun’un “Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan edilmemesi” başlıklı 15 inci maddesinde; “Yükümlüler nezdinde veya aracılığıyla yapılacak kimlik tespitini gerektiren işlemlerde, kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimse, bu işlemleri yapmadan önce kimin hesabına hareket ettiğini yükümlülere yazılı olarak bildirmediği takdirde altı aydan bir yıla kadar hapis veya  beşbin güne kadar adli para cezasıyla cezalandırılır.” hükmüne yer verilmiştir. Bu Kanun hükmü, kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimselere, bu işlemleri yapmadan önce kimin hesabına hareket ettiklerini yükümlülere yazılı olarak bildirme zorunluluğu getirmektedir.

Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmeliğin 17 nci maddesinin 1 inci fıkrasında “Yükümlüler bir başkası hesabına hareket edilip edilmediğini tespit etmek için gerekli tedbirleri alır. Bu kapsamda kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimselere sorumluluklarını hatırlatmak amacıyla yükümlüler, gerekli duyuruları hizmet verdikleri tüm işyerlerine müşterilerin rahatça görebileceği şekilde asarlar.” hükmüne yer verilmiştir.

Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı’nın 13.01.2025 tarih ve E-52055169-663.99-1078 sayılı yazısı ile Yönetmeliğin 17 nci maddesinde belirtilen duyurunun mensuplarımızca işyerlerine asılması konusunda bilgilendirme yapılması istenilmiştir. Belirtilen yükümlülük kapsamında meslek mensuplarımızın hizmet verdikleri tüm işyerlerine müşterilerinin rahatça görebileceği şekilde asacakları duyuru metni Birliğimizce örnek olarak hazırlanmış olup, duyuru metninin bir örneği ilişiktedir.

Duyuru metninin işyerlerinde asılı olmaması halinde; ilgili Kanun’un 3 üncü maddesinde belirtilen “Müşterinin Tanınması” yükümlülüklerine uyulmadığından bahisle aynı Kanun’un 13 üncü maddesi uyarınca idari para cezalarının uygulanabileceğinden, meslek mensuplarımızın cezai işleme maruz kalmamaları için belirtilen duyuruyu işyerlerine asmaları önem arz etmektedir.

Bilgilerinizi ve ekli duyuru metnini işyerlerine asmaları konusunda meslek mensuplarının bilgilendirilmesi hususunda gereğini rica ederim.

 Emre KARTALOĞLU
Genel Başkan

Ek:

1- MASAK_Yazı_Örneği

2- Duyuru_Örneği


T.C.

HAZİNE VE MALİYE BAKANLIĞI

Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı

Sayı      : E-52055169-663.99 - 1078                                                                         

13.01.2025

Konu    : Bilgi Verme

 

TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ BAŞKANLIĞINA

Bilindiği üzere, 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun “Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan edilmemesi” başlıklı 15’inci maddesinde “Yükümlüler nezdinde veya aracılığıyla yapılacak kimlik tespitini gerektiren işlemlerde, kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimse, bu işlemleri yapmadan önce kimin hesabına hareket ettiğini yükümlülere yazılı olarak bildirmediği takdirde altı aydan bir yıla kadar hapis veya beşbin güne kadar adli para cezasıyla cezalandırılır” hükmü yer almaktadır. Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmeliğin 17’nci maddesinin birinci fıkrasında ise; kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimselere sorumluluklarını hatırlatmak amacıyla yükümlülerin, gerekli duyuruları hizmet verdikleri tüm işyerlerine müşterilerin rahatça görebileceği şekilde asacakları belirtilmiş olup, söz konusu düzenlemeyle yükümlülüklerin müşteriler tarafından

doğrudan görülebilir olmasının sağlanması beklenilmektedir.

Bu kapsamda söz konusu duyuruların Birliğiniz üyelerince işyerlerine asılmasına ilişkin

gerekli bilgilendirmelerin yapılması hususunda gereği rica olunur.

Suat ŞİMŞEK Bakan a.
Başkan Yardımcısı

İş Yerinde Duyuru Asma Zorunluluğu Ek1

Kaynak: TÜRMOB