Bilindiği üzere, 19.10.2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Sıra No'lu Elektronik Defter Genel Tebliğinde değişiklik yapan 3 Sıra No'lu Elektronik Defter Tebliğin “4.3.4” bölümünde aylık dönemler için oluşturulacak e-Defterlerin berat dosyalarının aylık veya geçici vergi dönemleri bazında yüklenebilmesi imkânı getirilmiştir.
Bu kapsamda; geçici vergi dönemleri bazında berat yükleme tercihinde bulunmak isteyen Mükelleflerin, mali mühür veya elektronik imza ile e-Defter uygulamasına giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmından “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme / Geçici vergi Dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır.
Yapılan tercih 31.01.2023 tarihine kadar e-Defter uygulaması üzerinden güncellenebilir. Bu tarihten sonra yapılan seçimin değiştirilmesi mümkün bulunmamaktadır. Söz konusu yükleme tercihi, ilgili hesap dönemini kapsamakta olup, 2023/Ocak döneminden itibaren yüklenecek berat dosyaları için geçerli olacaktır.
Tercihlerini 31.01.2023 tarihine kadar bildirmeyen mükellefler, 2023 hesap dönemi berat dosyaları için Aylık yükleme seçeneğini tercih etmiş olarak değerlendirilecektir.
Söz konusu mükellefler, berat dosyalarını ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (hesap döneminin son ayına ait berat dosyalarını, gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayın son gününe kadar) yüklemek zorundadırlar.
AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNULMASI DURUMUNDA, E-DEFTER BERAT DOSYALARININ YÜKLEME TAKVİMİ:
|
DÖNEMİ |
BERAT YÜKLEME SON GÜNÜ |
|
OCAK AYINA AİT BERAT |
30 NİSAN Gün Sonuna kadar |
|
ŞUBAT AYINA AİT BERAT |
31 MAYIS Gün Sonuna kadar |
|
MART AYINA AİT BERAT |
30 HAZİRAN Gün Sonuna kadar |
|
NİSAN AYINA AİT BERAT |
31 TEMMUZ Gün Sonuna kadar |
|
MAYIS AYINA AİT BERAT |
31 AĞUSTOS Gün Sonuna kadar |
|
HAZİRAN AYINA AİT BERAT |
30 EYLÜL Gün Sonuna kadar |
|
TEMMUZ AYINA AİT BERAT |
31 EKİM Gün Sonuna kadar |
|
AĞUSTOS AYINA AİT BERAT |
30 KASIM Gün Sonuna kadar |
|
EYLÜL AYINA AİT BERAT |
31 ARALIK Gün Sonuna kadar |
|
EKİM AYINA AİT BERAT |
31 OCAK Gün Sonuna kadar (Ertesi Yıl) |
|
KASIM AYINA AİT BERAT |
28 ŞUBAT Gün Sonuna kadar (Ertesi Yıl) |
|
ARALIK AYINA AİT BERAT |
GELİR VEYA KURUMLAR Vergisi Beyannamelerinin verileceği ayın son gününe kadar |
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİ BAZINDA YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNULMASI HALİNDE UYGULANACAK TAKVİM:
|
DÖNEMİ |
BERAT YÜKLEME SON GÜNÜ |
|
OCAK-ŞUBAT-MART |
31 MAYIS Gün Sonuna kadar |
|
NİSAN-MAYIS-HAZİRAN |
31 AĞUSTOS Gün Sonuna kadar |
|
TEMMUZ-AĞUSTOS-EYLÜL |
30 KASIM Gün Sonuna kadar |
|
EKİM-KASIM-ARALIK |
GELİR VEYA KURUMLAR Vergisi Beyannamelerinin verileceği ayın son gününe kadar |